Kompendium wiedzy o darowiźnie, podatkach i nieruchomościach

Wyjaśniamy, jakich formalności trzeba dopełnić i jakie opłaty wnieść, aby bezproblemowo i zgodnie z prawem przepisać nieruchomość na bliską, jak i niespokrewnioną osobę.

Przedmiotem darowizny w przypadku nieruchomości może być dom, mieszkanie, lokal w większej nieruchomości, gospodarstwo rolne, udział w nieruchomości bądź grunt.

W świetle polskiego prawa darowizna jest umową, na mocy której darczyńca nieodpłatnie przekazuje swoje dobro majątkowe na rzecz obdarowanego. Wynika to wprost z art. 888 Kodeksu Cywilnego, w którym czytamy:

Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku.

Zgodnie z ogólnymi zasadami obdarowywany nie jest zobligowany do uiszczenia opłaty, jednak może być on zobowiązany do opłacenia podatku zgodnie z obowiązującymi zasadami.

W większości przypadków przekazanie darowizny nie wymaga szczególnej formy. Z nieodpłatnym przekazaniem praw do nieruchomości jest jednak inaczej. W tym przypadku prawo wymaga od nas spisania stosownej umowy w postaci aktu notarialnego, co wiąże się z pewnymi kosztami oraz formalnościami.

Darować nieruchomość można dowolnej osobie, nie zważając na stopień pokrewieństwa, jednak aspekt ten odgrywa kluczową rolę przy uwzględnieniu kosztów dotyczących darowizny, a mianowicie wspomnianego wcześniej podatku. I tak zgodnie z powyższym wymienia się trzy grupy pokrewieństwa:

  • I grupa podatkowa (małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie);
  • II grupa podatkowa (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków);
  • III grupa podatkowa (pozostali, wyżej niewymienieni).

W ramach grupy I wyróżnia się grupę zero, czyli osoby zwolnione z opłaty podatkowej, obejmuje ona:

-małżonków;

-zstępnych;

-wstępnych;

-rodziców, dziadków, pradziadków;

-pasierbów;

-rodzeństwo;

-macochy/ojczymów.

Zwolnienie z podatku może dotyczyć również osób niespokrewnionych, jednak wymaga to spełnienia szeregu warunków, a mianowicie:

  • obdarowany jest obywatelem Polski;
  • nie ma prawa własności do żadnego innego budynku mieszkalnego;
  • nie posiada spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego;
  • nie jest właścicielem spółdzielczego, własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego;
  • nie wynajmuje lokalu mieszkalnego;
  • będzie mieszkać w otrzymanym lokalu przez kolejne 5 lat i się w nim zamelduje;
  • przedmiot darowizny jest lokalem mieszkalnym o powierzchni do 110 mkw.

Kwota darowizny wolna od podatku, biorąc pod uwagę powyższe grupy, jest następująca:

  • dla I grupy podatkowej to 10 434 zł;
  • dla II grupy to 7 878 zł;
  • dla III grupy to 5 308 zł.

W przypadku najbliższej rodziny i darowizny poniżej wymienionej kwoty, zgłoszenie nie jest wymagane. Dla całkowitego zwolnienia z podatku w przypadku darowizny przekraczającej podaną kwotę niezbędne jest zgłoszenie tego faktu Urzędowi Skarbowemu. Jeżeli do 6 miesięcy od otrzymania darowizny spełnione zostanie to kryterium, to darowizna będzie wolna od podatku. Jeśli obdarowany nie dopilnuje tego obowiązku, darowizna podlegać będzie opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Natomiast, jeżeli chodzi o pozostałe osoby, zobligowane do uiszczenia podatku, mają one czas na zgłoszenie datku do miesiąca od jego otrzymania.

Przed sprzedażą mieszkania z darowizny należy dopełnić wszelkich formalności związanych z przysporzeniem majątkowym, przede wszystkim w zakresie uregulowania stanu faktycznego w księdze wieczystej. Akt sprzedaży nieruchomości otrzymanej drogą darowizny nie różni się znacząco od standardowej transakcji, proces ten również wymaga wizyty u notariusza, podpisania stosownych dokumentów i uporządkowania formalności. Jeżeli transakcja będzie miała miejsce przed upływem pięciu lat, należy mieć na uwadze, iż w związku ze wzbogaceniem konieczne będzie uiszczenie podatku dochodowego w wysokości 19% ceny. Inaczej wygląda sytuacja, gdy sprzedający przeznaczy środki na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od sprzedaży. W takiej sytuacji obejmuje go ulga podatkowa, pod warunkiem spełnienia warunków oraz udokumentowania poszczególnych wydatków w odpowiednim Urzędzie.

W sprawach związanych ze sprzedażą, kupnem lub wynajmem nieruchomości zapraszamy do

kontaktu z pośrednikami biura Lockum Nieruchomości w Sosnowcu:

Sylwia Fidelus +48 797 223 510

Artur Młynarski +48 797 646 214

Sosnowiec, ul. Jedności 10/12a

www.lockum.com.pl

Ta strona wykorzystuje pliki cookies w celach statystycznych oraz w celu dostosowania naszych serwisów do indywidualnych potrzeb klientów. Zmiany ustawień dotyczących plików cookie można dokonać w dowolnej chwili modyfikując ustawienia przeglądarki. Korzystanie z tej strony bez zmian ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zapisane w pamięci urządzenia.

rozumiem